Россияне могут оформить налоговый вычет — вернуть НДФЛ, потраченный при покупке определенных товаров или услуг. Neva.Today рассказывает, какие выплаты существуют и сколько денег можно вернуть.
Фото: Baltphoto/Андрей Пронин
Налоговый вычет
Налоговыми вычетами называют суммы, которые уменьшают размер дохода, с которого уплачивается налог. Так, если средства были потрачены на лечение, спорт и фитнес, учебу, покупку квартиры или пополнение индивидуального инвестиционного счета, гражданин может вернуть часть уплаченного НДФЛ. В частности, речь идет о резидентах и проживающих в стране не менее 183 дней в году людях, которые платят подоходный налог в размере 13%.
Виды налоговых вычетов
В России существует пять видов налоговых вычетов. Среди них: имущественные, инвестиционные, профессиональные, социальные и стандартные.
Имущественные налоговые вычеты
Такой вычет может получить гражданин, который продал или покупал квартиры, комнаты, либо строил жилье, включая целевую покупку участка.
При покупке квартиры человек может рассчитывать на вычет, при этом сумма, на которую сокращается налогооблагаемая база не должна превышать 2 млн рублей. Если стоимость квартиры составила 3 млн рублей, то вычет будет предоставлен на сумму в 2 млн рублей. Так, гражданин сможет претендовать на 13% от этой суммы, то есть на 260 тыс. рублей. Если же квартира обошлась дешевле 2 млн рублей, то в случае покупки еще одной квартиры можно будет получить дополнительный вычет.
При покупке квартиры в браке, оба супруга могут воспользоваться вычетом в 2 млн рублей — каждый получит по 260 тыс. рублей. Отметим, что если квартира куплена в новостройке, в вычет можно включить сумму, потраченную на отделку.
Налоговый вычет также можно получить после продажи квартиры, однако существует ряд требований. В частности, квартира должна находиться в собственности пять лет, а в некоторых случаях три года, после оформления сделки не нужно платить НДФЛ и подавать декларацию. Тем не менее, если продать квартиру раньше этого срока, придется отчитаться перед фискальными органами. Тем не менее, налог на продажу можно уменьшить за счет вычета. Аналогичная практика действует при продаже долей, жилых домов, комнат, земельных участков и дачных домов. Таким вычетом можно воспользоваться неограниченное количество раз, но не чаще раза в год.
В случае приобретения квартиры в ипотеку, можно также претендовать на вычет процентов, уплаченных банку. Максимальная сумма при этом составит 3 млн рублей, а вернуть можно 390 тыс. рублей.
Отметим, что неиспользованный остаток нельзя переносить на другую недвижимость, так как вычет дается лишь на один объект.
Инвестиционные вычеты
Получить инвестиционный налоговый вычет можно по трем основаниям: за доход от операций с ценными бумагами; внесение денег на индивидуальный налоговый счет (ИИС); получение дохода по операциям, которые учитываются на ИИС.
Получить налоговый вычет с таких операций можно, если ценные бумаги были приобретены на брокерский счет после 1 января 2014 года. Кроме того, ценные бумаги должны находиться у заявителя более трех лет. Максимальный размер вычеты рассчитывается по формуле: количество лет нахождения ценных бумаг в собственности, помноженное на 3 млн рублей.
Вычет за внесение денег на ИИС предоставляется на сумму, начисленную гражданином за календарный год на ИИС, однако сумма не будет превышать 400 тыс. рублей. Соответственно, с 1 млн рублей, положенных на ИИС в течение года, можно получить 52 тыс. рублей.
Профессиональные вычеты
Профессиональный налоговый вычет могут получить сразу шесть категорий граждан. Среди них: платящие НДФЛ по ставке 13% индивидуальные предприниматели; нотариусы; адвокаты; занимающиеся частной практикой; физлица (не ИП), работающие по договорам ГПХ; авторы, работающие за гонорар.
Вычет формируется исходя из документально подтвержденных расходов, однако в некоторых случаях ИП могут получить вычет в размере от 20% от общей суммы полученного дохода. В частности, такая ситуация может возникнуть в двух случаях: либо у заявителя нет подтверждения расходов документами, либо расходы составляют менее 20%.
Социальные вычеты
Социальный налоговый вычет можно получить по пяти категориям: за лечение; обучение; благотворительность; негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование пенсии или жизни; накопительную часть пенсии.
Лечение
Получить вычет за лечение могут физлица, оплатившие медуслуги себе, супругу или супруге, родителям, детям и подопечным до 18 лет. Помимо этого, такая возможность существует после оплаты лекарств для заявителя и членов его семьи, а также после оплаты страховых взносов по договору ДМС.
Максимальный размер социальных вычетов составляет 120 тыс. рублей, из них на руки налогоплательщик получит 15 600 рублей.
Обучение
На такой налоговый вычет можно рассчитывать после оплаты очного образования для себя или родственников. В их число входят собственные дети до 24 лет, опекаемый ребенок до 18 лет, бывший опекаемый не старше 24 лет, а также брат или сестра не старше 24 лет.
Вычет можно получить не только за обучение в вузе, но и в детских садах или школах. При этом деньги можно вернуть только за тот год, в котором были оплачены соответствующие расходы. Стоит заметить, что выплата не положена, если образование оплачивали материнским капиталом.
Максимальная сумма вычета за обучение членов семьи может составить до 50 тыс. рублей, а получить ее может только один родитель или опекун. На руки заявитель получит 6 500 рублей от 50 тыс. рублей (13%).
Вычет по расходам на собственное обучение, брата или сестры составляет 120 тыс. рублей. На руки налогоплательщик получит 13% от этой суммы, то есть 15 600 рублей.
Благотворительность
Налоговый вычет по расходам на благотворительность предоставляется в сумме пожертвований. В перечень таких расходов входят переводы благотворительным организациям, социально ориентированным НКО, религиозным организациям, НКО на формирование или пополнение целевого капитала. Кроме того, в перечень входят НКО в сфере науки, культуры, физкультуры и спорта, кроме профессионального. Помимо этого, в списке есть организации образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от ЧС, охраны окружающей среды и защиты животных.
Максимальный размер выплаты не может превышать 25% полученного за год дохода.
Исключениями в этом случае становятся расходы на благотворительность, при которых перечисление было произведено не напрямую, либо предполагали какую-либо выгоду, либо денежная помощь была оказана другому физлицу. В таких случаях на вычет претендовать нельзя.
Пенсионный и страховой вычет
Такой вычет можно получить после того, как физлицо уплатит взносы: по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ; по договорам добровольного пенсионного страхования; по договорам добровольного страхования жизни, заключенным на срок не менее пяти лет.
Максимальная сумма, на которую можно рассчитывать, составляет 120 тыс. рублей.
Стандартные вычеты
Стандартный налоговый вычет физлицо может получить как на себя, так и на своих детей.
На себя
Стандартный налоговый вычет могут получить определенные категории граждан, к которым относятся инвалиды с детства, инвалиды I и II групп, «чернобыльцам», а также родителям и супругам военнослужащих, погибших во время воинских обязанностей. Размеры выплат варьируются в зависимости от категории, к которой принадлежит налогоплательщик.
На ребенка
Стандартный вычет на ребенка до достижения им 18 лет могут получать оба родителя одновременно. Аналогичные выплаты положены и усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям. При этом важно, чтобы ребенок был на их обеспечении. Добавим, что на вычет можно претендовать, если ребенку до 24 лет и он продолжает учиться очно.
Так, размер выплаты на первого и второго ребенка составляет — 1 400 рублей на третьего и последующего — 3 тыс. рублей.
При этом, если ребенок инвалид, родители и усыновители получат по 12 тыс. рублей, опекуны, попечители и приемные родители — по 6 тыс. рублей.
Вычеты на детей платят до тех пор, пока доход родителя с начала года не превысит 350 тыс. рублей.
Как получить вычет
Налоговый вычет можно получить не только подав декларацию, но и через работодателя, а также онлайн через ФНС. Для этого необходимо предоставить заявление и пакет документов в зависимости от вида вычета.
Так, для вычета при покупке имущества нужно предоставить декларацию 3-НДФЛ, справка 2-НДФЛ с места работы, оригиналы и копии договора, копии платежных документов. В случае совместной покупки супруги предоставляют копию свидетельства о браке и письменное заявление. Отметим, чтобы подать заявление через работодателя нужно заранее предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий подтверждающих документов.
При продаже квартиры нужно предоставить декларацию 3-НДФЛ, оригиналы и копии документов о продаже, а также дополнительно оригиналы и копии платежных документов, если гражданин заявляет вычет в сумме расходов, связанных с приобретением продаваемого жилья.
Для вычета за платное лечение заявителю нужно предоставить оригинал и копию договора, копию лицензии медорганизации или ИП, а также оригинал справки об оплате соответствующих услуг.
При оплате лекарств нежно предоставить оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов РФ, ИИН налогоплательщика», оригинал и копию документа, подтверждающего степень родства и оригиналы и копии чеков.
Чтобы получить вычет за обучение, нужно предоставить договор с образовательным учреждением, копию лицензии учреждения, а также чеки.
Если предполагается вычет за обучение собственного или подопечного ребенка, брата или сестры, необходимо также предоставить справку, подтверждающую, что человек учился очно, свидетельство о рождении ребенка, документы на опекунство или попечительство, а также документы, подтверждающие родство с братом или сестрой. В случае, если вычет оформляется на себя, необходимо предоставить в бухгалтерию работодателя подтверждающие право на выплату документы.
В случае, если вычет подается на детей, нужно также в бухгалтерию работодателя предоставить копию свидетельства о регистрации брака или копию паспорта с отметкой о регистрации брака, копии свидетельств о рождении детей, а также справку с места учебы и, если ребенок инвалид — копию справки об инвалидности.
Чтобы получить профессиональный вычет, нужно в произвольной форме представить работодателю заявление, а в налоговую — 3-НДФЛ и документы о фактических расходах.
Сроки подачи и количество максимально доступных вычетов
Подать заявление в территориальную ФНС можно в любой момент, если еще не истекли 3 года с момента возникновения права на компенсацию.
Большую часть налоговых вычетов можно получать каждый год, однако имущественный — лишь один раз в жизни, за исключением случаев, когда остается неиспользованный остаток.
